Od 1. apríla 2025 sa platí transakčná daň, ktorá ovplyvňuje väčšinu odchádzajúcich platieb z podnikateľských účtov. Mnohí podnikatelia sa preto obávajú aj platieb kartou, platby kartou však zostávajú bez zmeny. V tomto článku objasníme, prečo sa netreba obávať kartových platieb a ako je možné optimalizovať zaťaženie transakčnou daňou.
Transakčná daň sa na platby kartou nevzťahuje, takže pre podnikateľov sa pri prijímaní platieb kartou nič nemení. Ak obchodník prijíma platby kartou v kamennom obchode alebo na e-shope, daň z platieb kartou neplatí. Obchodníci prijímajú kartové platby bez zmeny a bez nových dodatočných nákladov.
Náklady na prevádzku platobných terminálov sa nezmenili a bezhotovostné platby ostali rovnako výhodné a praktické. Nie je výhodné, nutné ani rozumné vracať sa k hotovosti, keďže zákazníci naďalej očakávajú možnosť platiť moderne, bezpečne a efektívne - bezhotovostne.
Ak vaša firma prijíma platby kartou cez platobný terminál, terminál v mobile alebo e-shop, tieto transakcie nebudú zaťažené novou daňou. Nemusíte sa obávať zvýšených poplatkov za prijímanie kariet, môžete pokojne ďalej prijímať bezhotovostné platby kartou, mobilom alebo hodinkami.
Týka sa transakčná daň prijatých platieb?
Nie, transakčná daň platí iba na platby odchádzajúce z podnikateľského účtu. Tiež platí pre výber hotovosti z bankomatu, za ktorý sa platí 0,8% bez maximálneho limitu za jeden výber.
Ak podnikateľ platí za objednávky svojou firemnou kartou, nie cez faktúru, vie tým značne optimalizovať svoje náklady. Je to preto, že podnikateľ zaplatí za každú kartu len ročný paušál 2 EUR, ale za každú odchádzajúcu platbu z účtu musí zaplatiť transakčnú daň.
Sadzba 2 EUR za rok sa platí bez ohľadu na počet vykonaných bezhotovostných transakcií kartou (okrem výberov z bankomatu). Daň formou percentuálnej prirážky k transakcii sa už neplatí. Ročná sadzba 2 EUR sa neplatí, ak karta nebola v tom roku použitá.
Paušálny poplatok za kartu strhne podnikateľovi jeho banka. Od 1. apríla 2025 a v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach budú slovenské banky strhávať daň 2 EUR z finančných transakcií za použitú kartu v deň nasledujúci po prvom použití karty.
Pomôže podnikateľom prechod na hotovosť?
Nie, lebo výber hotovosti na pobočke alebo z bankomatu podlieha transakčnej dani. Navyše výber hotovosti na rozdiel od bezhotovostného styku nie je stropovo obmedzený. Daň za výber v hotovosti je 0,8% bez maximálneho limitu za jeden výber. Pri veľkých výberoch to vedie k veľkým poplatkom, čo je pre podnikateľov veľmi nevýhodné.
Prechodom na hotovosť podnikatelia riskujú stratu zákazníkov.
Ak zákazníkom neumožníte platbu kartou, hrozí, že o nich prídete. Väčšina zákazníkov preferuje platbu kartou, hotovosť im nevyhovuje. Ľudia sa nechcú vrátiť k hotovosti, keďže bezkontaktné platby sa stali neoddeliteľnou súčasťou nášho života. Nosenie hotovosti je nepraktické a menej bezpečné, pri pokladni hotovosť zdržuje a niektorým ľuďom prekáža hotovosť aj z hygienického hľadiska. Veľa zákazníkov dokonca nechá nákup tak a odíde, ak im obchod neumožní zaplatiť kartou.
Ak umožníte platbu kartou aj zákazníkom podnikateľom, ktorí u vás doteraz nakupovali na faktúru, môžete získať nových zákazníkov. Navyše sa zbavíte aj časti agendy spojenej s faktúrami - napr. stráženie splatnosti, posielanie pripomienok a pod.
Podnikatelia sa plateniu transakčnej dane nevyhnú, ale poplatky je možné optimalizovať
Plaťte kartou vždy, keď je to možné.
Platby kartou nepodliehajú transakčnej dani. Ak môžete faktúru uhradiť prevodom na účet alebo cez platobný terminál, vyberte si platbu kartou cez terminál. Je to jednoduchšie, rýchlejšie a výhodnejšie, keďže nebudete platiť transakčnú daň za odchádzajúcu platbu z účtu.
Podnikateľský a osobný účet majte v jednej banke.
Ak má podnikateľ transakčný aj súkromný účet v jednej banke, platby medzi nimi nepodliehajú dani.
Spojte odchádzajúce platby do jednej transakcie.
Ak platíte viac faktúr jednej spoločnosti, možno sa vám oplatí tieto platby uhradiť v jednej konsolidovanej platbe. V prípade, že vám to dodávateľ umožní a suma prekročí 10 000 EUR, uplatní sa limit 40 EUR na bezhotovostné prevody.
Minimalizujte výbery v hotovosti.
Výbery v hotovosti sú zdaňované sadzbou 0,8 % bez limitu, takže obmedzením hotovostných výberov sa vyhnete vyšším poplatkom.
Vyskúšajte poštové poukážky.
Poštové poukážky sú od dane oslobodené, ale budete musieť zaplatiť poplatok pošte, ktorá tieto transakcie spoplatňuje. Tento poštový poplatok môže byť výrazne nižší, ako by bola transakčná daň za prevod na účet.
Pred pokutou príde upozornenie
Podnikatelia mali povinnosť zriadiť si podnikateľský účet do 31. marca 2025. Ak tak nevykonali, Finančná správa ich identifikuje a zašle im upozornenie na nápravu. Ak podnikateľ po upozornení vykoná nápravu a zriadi si transakčný účet, sankcia mu uložená nebude.
V prípade nesplnenia povinnosti založiť si podnikateľský účet správca dane uloží pokutu od 30 do 3 000 EUR, a to aj opakovane.
Ak má daňovník účet v slovenskej banke, zúčtovanie transakčnej dane zabezpečí jeho banka. Daň bude banka vypočítavať a strhávať z účtu daňovníka každý deň. Keď vznikne na účte transakcia podliehajúca zdaneniu transakčnou daňou, banka na druhý deň vypočíta daň a strhne ju z účtu daňovníka.
Všetky otázky súvisiace s Daňou z finančných transakcií nájdete spracované na portáli Finančnej správy.